Виды налогов в России – какие фискальные сборы мы платим?

Федеральные, региональные и местные налоги в 2021 году

• Федеральные налоги и сборы
• Региональные налоги
• Местные налоги и сборы
• Чем отличается налог от сбора
• Налоги и специальные режимы
• Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2021 году (таблица)
• Страховые взносы
• Итоги

Федеральные налоги и сборы

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

А порядок действий при совершении ошибки в КБК подробно рассмотрен экспертами КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Региональные налоги

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Местные налоги и сборы

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Обратите внимание! С 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налога стали едины, т.к. регламентированы на федеральном уровне. Местными и региональными властями они больше не утверждаются. Подробности см. здесь.

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Чем отличается налог от сбора

Отличия налога от сбора заключается в следующем:

1. Сбор взимается в связи с желанием плательщика обладать определенным правом (лицензией или разрешением). Например, торговый сбор (взимается только в Москве, т.е. это местный сбор) за право использовать объкты для торговли.
2. Сборы носят разовый характер, а налоги уплачиваются периодически.
3. Целью взимания сбора является компенсация дополнительных расходов бюджета, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг.

Налоги и специальные режимы

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Выбрать оптимальный налоговый режим вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Посмотреть их можно, бесплатно получив пробный доступ к системе К+.

Выделяют следующие режимы:

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

• режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

• соглашение о разделе продукции;
• патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Федеральные, региональные и местные налоги

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о том, как устроена российская система налогов и сборов, и какие конкретно налоги платит бизнес.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся какие налоги есть в нашей стране и куда они платятся. Этому посвящена глава 2 НК РФ, но я сожму её до одного поста.

В России есть три вида налогов и сборов:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

Федеральные налоги и сборы

Обязательны к уплате на всей территории страны, полностью описываются НК РФ. Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы. Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет, крохи от некоторых достаются регионам. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС). Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ). К федеральным налогам относятся:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• акцизы;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на прибыль организаций;
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• водный налог;
• государственная пошлина;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Региональные налоги

Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов. Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Вот эти налоги:

• транспортный налог;
• налог на игорный бизнес;
• налог на имущество организаций.

Местные налоги и сборы

Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — решениями городских дум, советов районных депутатов и прочими нормативными актами представительных органов муниципалитетов. Местным депутатам, как и региональным, разрешено определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Всего в стране есть три вида местных налогов и сборов:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО — общую систему налогообложения. Кроме нее НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги. Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей. Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Вот перечень спецрежимов:

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• упрощённая система налогообложения (УСН);
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
• патентная система налогообложения (ПСН).

Кроме этих налогов и сборов, есть ещё обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, о которых я уже писал в прошлом выпуске рубрики.

Вы прослушали краткий пересказ статей 12-18 НК РФ. Респектуйте в комментариях, если чувствуете, что сэкономили кучу времени 😄 А в следующих выпусках ликбеза я расскажу как устроены налоги и сборы в целом и самые распространённые из них в частности.

Налоги для физических лиц 2021

В официальных выступления чиновников постоянно рапортуют: у нас самый маленький в мире подоходный налог — всего 13%. В сравнении с другими странами, где это обычно 30 – 40%, мы выглядим круто и либерально. Но только на первый взгляд. На самом деле россияне платят не меньше, чем жители развитых стран.

«Комсомолка» решила посчитать, сколько на самом деле мы отдаем государству. Мы заложили в калькуляцию не только явные налоги, но также акцизы и пошлины. Знаем, что могут быть возражения в духе: «У меня нет машины, я не пью, не курю и кредитов не беру!» Похвально! Но мы задались целью максимально рассчитать всевозможные налоги для физических лиц в 2021 году. Использовали средние значения и округлили для упрощения.

Подоходный налог — 13% или 15%

Основной налог для физических лиц. Его платят все, кто получает зарплату. Если вы, конечно, работаете официально. С каждой получки государство «отщипывает» 13% подоходного налога. Работодатели за вас производят все расчеты с ФНС. Самостоятельно платить и отчитываться не нужно.

С 2021 года начал работать повышенный НДФЛ — 15%. Он касается только доходов свыше 5 млн рублей в год. Все что меньше — считается по прежней ставке в 13%.

Налог на вклады — 13%

Налог на облигации — 13%

Налоги работодателя

НДФЛ

От продажи недвижимости и сдачи в аренду — 13%

Налог на доходы от источников за пределами России — 13%

Редкий, но существующий налог. К нему относят несколько видов доходов из-за рубежа:

• дивиденды и проценты, выплаты страховки, пособий, пенсии, стипендии;
• выплаты по ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок;
• за работу на зарубежные фирмы;
• доходы с использованием в других странах имущества, авторских и смежных прав;
• от продажи имущества за границей;
• от использования транспортных средств.

Налог с выигрышей — 13 или 35%

За выигрыш в гослотерею, казино, азартные игры и у букмекеров полагается уплатить налог в 13%. Однако из суммы выигрыша нужно предварительно вычесть 4000 рублей. То есть если вы выиграли 3000 рублей, платить ничего не нужно. А если 5000 рублей — заплатите 13% с 1000 рублей.

Второй налог в 35% нужно заплатить за успех в рекламных акциях. Поскольку лотереи в России организует только государство, все остальные выигрыши считаются рекламой. Но зачастую организатор акции заранее закладывает налог в приз и платит его за вас.

Налог с продажи всего — 13%

Налог на недвижимость и земельный — 0,1-0,3%

Транспортный налог 1-50%

Это региональный налог, т.е. ставку по нему устанавливают законотворцы в вашем субъекте. Причем рекомендованные ФНС ставки могут уменьшить или увеличить в 10 раз. Налог варьируется исходя из мощности транспорта.

Счастливые обладатели машин, мотоциклов (и прочих мото-), автобусов, яхт, катеров и лодок всех мастей должны заплатить государству. Но есть и исключения. Например, машины, оборудованные для инвалидов, тракторы и много чего еще.

По данным аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza, россияне в среднем платят 3006 рублей транспортного налога. Это самые свежие данные на 2021 год, так как налоговые итоги 2020 года еще не подводили. Выходит что в месяц это по 250 рублей.

Капремонт

Госпошлины

НДС — 0, 10, 20%

Во все товары, которые покупают граждане РФ, заложен этот налог. Неважно, новый это телефон, булка хлеба или проезд в транспорте. А вот ставка НДС на разные категории будет отличаться. Касается этот пункт в первую очередь бизнесменов. Но свои траты они закладывают в цену товара, так что в конечном итоге платит потребитель.

По данным Росстата за 2018 год, россияне тратят на еду в среднем 17,5 тысяч рублей в месяц. В «Сбербанке» подсчитывали, что за ЖКХ в месяц отдают еще около 4000 рублей. Складываем и делим на ставку в 20% — 4300 рублей в месяц.

Таможенные пошлины

По итогам 2019 года доля импортных товаров розничной торговли России — 38%. А всего за год оборот розничной торговли свыше 33,5 трлн рублей. Значит более 12,7 трлн рублей — это все зарубежный товар.

За ввоз бизнесмены платят пошлину. Средний размер — около 10%. Выходит от общей суммы 1,27 трлн рублей. И эта стоимость потом закладывается в цену товара. Поделим ее на экономически активное население и выходит, что в месяц каждый отдает 1400 рублей.

Акцизы на сигареты

Согласно последним данным Росстата на 2018 год, в стране регулярно курит каждый пятый. Действующая ставка акциза на сигареты 1966 рублей за 1000 штук + 14,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2671 рубля за 1000 штук).

Выходит, что акциз примерно 4,5 рубля за сигарету. Экс-министр здравоохранения Вероника Скворцова в 2019 году говорила, что российский курильщик потребляет 1,6 тысяч сигарет в год. Значит налог в месяц 600 рублей.

Акциз на алкоголь

Последний раз Минздрав в 2017 году говорил, что россияне потребляют 10 литров спирта на человека в год. По данным ВОЗ эта цифра чуть больше. Более свежих исследований на начало 2021 года не проводили.

Акциз с литра спирта — 523 рубля. Значит в месяц это 400 рублей с гражданина.

Акциз на бензин

Расходы на систему «Платон»

Кажется, что обычные граждане далеки от этого налога. Его платят грузоперевозчики, которые используют в работе крупные фуры. Понятно, что бизнесмены всю финансовую нагрузку перекладывают по цепочке и в конечном итоге страдает потребитель.

— За 2019 год сборы по системы «Платон» составили 31 млрд рублей. Если перевести расчеты на душу населения, выйдет около 250 рублей, — объясняет генеральный директор юридической компании «Шадрин и партнеры» Вадим Шадрин.

Кредиты

Свыше половины россиян должны банкам. Но казалось бы, где налоги и где кредиты? Знайте, что часть ваших платежей банку также уходит государству.

— Банк дает вам деньги, например, под 10%. Эти деньги он берет у Центробанка, который также выдает деньги под процент — ставка рефинансирования — сейчас она составляет 6%, — объясняет Вадим Шадрин.

Выходит, что из вашего платежа по кредиту 6% годовых — это плата за выданные ЦБ деньги. Остальное — доход банка-кредитора.

Чтобы подсчитать эту нагрузку можно взять средний размер кредита на январь 2021 года — около 204 тыс. руб. на душу населения (по данным бюро кредитных историй «Эквифакс») — и, умножив сумму кредита на 6% годовых, получится около 1000 рублей в месяц.

Популярные вопросы и ответы от юристов

Александр Аузан, декан экономического факультета МГУ:

— Люди, как правило, замечают только те налоги, которые они сами платят. Их всего три: транспортный налог, земельный и налог на имущество. Подоходный налог за нас платит работодатель. Страховые взносы — тоже он. Хотя на самом деле это цена рабочего места. Каждый раз, когда вы покупаете что-то в магазине, вы платите налог на добавленную стоимость. Приобретая сигареты, вино, бензин, вы отдаете власти акцизы. Когда покупаете иномарку, платите огромные деньги в виде импортной пошлины. Власть не спешит развеивать миф о том, что государство с россиян ничего не берет. А дареному коню, как известно, в зубы не смотрят. Но это не дареный конь. И если люди понимают, что налоги большие, по-другому начинают себя вести.

Игорь Николаев, директор Института стратегического анализа ФБК:

— В принципе весь доход федерального бюджета так или иначе берется из наших карманов: прямо или косвенно. Например, если предприниматели получили прибыль и заплатили с этого налог, то это включено в стоимость товаров. Отчасти это правильно. Так поступают во всех странах мира. Иначе как еще строить дороги и охранять границы? Вопрос скорее в другом. Нас не удовлетворяет, как наше государство работает. Сейчас деньги идут в общий котел, а потом распределяются в связи с бюджетными нуждами. Результаты нас не очень устраивают.

Налог

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Элементы налога

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

срок уплаты налога.

Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоги ООО в 2021 году: виды налогообложения и сколько нужно платить

Налоговые правила для ООО в 2021 году претерпели существенные изменения. В частности, теперь организации не могут совмещать режимы налогообложения. Но одновременно расширены возможности применения УСН, а также введены значительные послабления для IT-компаний.

1. Виды налогообложения для ООО в 2021 году
2. Какую систему налогообложения выбрать для ООО
3. Какие налоги платит ООО
4. ООО на ЕСХН
5. Изменения в налогах ООО в 2021 году
6. Налоговый учет ООО

Виды налогообложения для ООО в 2021 году

Как известно, с 1 января 2021 года утратили силу положения Налогового кодекса о «вмененке» (см. « Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше »). Таким образом, общества с ограниченной ответственностью лишились возможности применять этот режим налогообложения и, соответственно, применять его одновременно с общей системой, ЕСХН или «упрощенкой». При этом оставшиеся налоговые системы совмещать между собой нельзя.

В итоге в 2021 году ООО вправе выбрать только один из трех вариантов налогообложения: общая система, УСН или единый сельхозналог. При этом каждый из указанных режимов применяется в отношении всей деятельности организации. А значит, в 2021 году ООО не сможет совмещать виды налогообложения.

Бесплатно сдать всю отчетность по налогам и взносам через интернет

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

«Вмененка» была единственным доступным для ООО режимом, при котором налоговая нагрузка не зависела от реальных финансовых результатов. В 2021 году, после отмены ЕНВД, организации уже не могут платить фиксированный налог. А значит, нужно выбирать систему налогообложения, основываясь на анализе ряда параметров: доходность и рентабельности бизнеса, структура выручки, состав затрат, движение денежных потоков, нагрузка на фонд оплаты труда и т.д. Также следует учитывать региональное и местное законодательство. Так, власти субъектов РФ вправе снижать ставки единого налога по УСН, ЕСХН и налога на прибыль (в той части, которая зачисляется в их бюджет). Помимо этого, регионы и муниципалитеты устанавливают особенности уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (в том числе могут уменьшать ставки и вводить льготы).

Оцените финансовое состояние своей организации и получите советы по его улучшению

Кроме того, нельзя забывать про такой элемент налоговой нагрузки, как отчетность. Причем, здесь следует не просто сосчитать число деклараций и расчетов, которые придется заполнить и сдать. Не менее важно оценить затраты, которые потребуются для ведения учета, сбора и хранения документов, включая затраты на работу с контрагентами по получению от них правильно оформленной документации.

Наконец, желательно помнить, что ваш налоговый режим может влиять на контрагента. Например, не всем налогоплательщикам может быть выгодно работать с ООО на УСН. Ведь, как известно, «упрощенщики» в общем случае не платят НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. Соответственно, контрагенты не могут принять к вычету НДС по сделкам с такими компаниями (подробнее см. « НДС при УСН »).

Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме Сдать бесплатно

Какие налоги платит ООО

Перечень налоговых платежей, которые нужно вносить в бюджет, зависит от выбранного режима налогообложения. Остановимся на каждом варианте подробнее.

ООО на ОСНО

Сразу же после государственной регистрации ООО по умолчанию оказывается на общей системе налогообложения. Данный режим предполагает уплату НДС по операциям реализации (по ставке 20% или 10% в зависимости от вида товара, работы или услуги), а также налога на прибыль по полученным доходам (ставка зависит от вида деятельности и варьируется от 0% до 20%).

ВАЖНО

При выполнении определенных условий (в частности, если сумма выручки за 3 предыдущих месяца без учета НДС составила не более 2 млн руб.) организации на ОСНО вправе не платить НДС и не отчитываться по нему. Чтобы получить льготу, надо подать в ИФНС уведомление и комплект подтверждающих документов. Право на освобождение нужно подтверждать ежегодно (ст. 145 НК РФ).

Подать уведомление об освобождении от уплаты НДС через интернет

Общая система налогообложения не дает никаких специальных льгот в части «имущественных» налогов. Поэтому в дополнение к НДС и налогу на прибыль придется платить транспортный и земельный налоги , а также налог на имущество (если, конечно, у организации есть соответствующие объекты налогообложения — автомобили, земельные участки, другая недвижимость).

ВНИМАНИЕ

ООО на общей системе должно платить страховые взносы с выплат работникам и исполнителям по договорам гражданско-правового характера, а также удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов. Впрочем, эти обязанности не являются отличительной особенностью организации на ОСНО — они есть у общества на любой системе налогообложения.

Среди плюсов ОСНО — самые широкие возможности по учету расходов , понесенных в рамках предпринимательской деятельности. Признать можно любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Исключение — затраты, названные в статье 270 НК РФ.

СПРАВКА

Вопрос об экономической обоснованности расходов ООО вправе решать самостоятельно с учетом всех фактических обстоятельств. Обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата (определения Конституционного суда от 04.06.07 № 320-О-П и № 366-О-П, постановление Пленума ВАС от 12.10.06 № 53). Учитывается не возможность ООО осуществлять деятельность без несения тех или иных затрат, а связь таких расходов с деятельностью, направленной на получение дохода (письмо ФНС от 20.07.07 № СК-9-02/110). Бремя доказывания необоснованности расходов возлагается на налоговые органы (определение Конституционного суда от 16.12.08 № 1072-О-О).

Пройти подготовку на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А, В) при ОСНО

ООО на УСН

Организации, которые перешли на УСН, не платят налог на прибыль и НДС практически по всем операциям. Исключение составляют доходы в виде дивидендов и по отдельным долговым обязательствам, а также «ввозной» НДС и налог, уплачиваемый по операциям простого или инвестиционного товарищества, договорам доверительного управления и концессионным соглашениям. Помимо этого, ООО на «упрощенке» освобождены от уплаты налога на имущество (кроме налога по «кадастровым» торговым и офисным объектам).

Эти три налога заменяются единым платежом, рассчитываемым по ставке 6% (если выбран объект налогообложения « доходы ») или 15% (если выбран объект «доходы минус расходы »). Также с 2021 года действуют специальные «промежуточные» ставки 8% и 20% соответственно. Они установлены для случая, если доходы ООО с начала года превысили 150 млн руб. и (или) численность работников стала больше 100 человек. Подробнее см. « Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс ».

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

ВАЖНО

При расчете единого налога в рамках УСН-15% можно учесть не все документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы (как в случае с ОСНО), а только те из них, которые названы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Кроме того, имеются ограничения по максимальному размеру доходов, которые ООО на УСН может получить за год (в 2021 году — это 200 млн руб.; письмо Минфина от 22.01.21 № 03-11-06/2/3505 ), стоимости принадлежащих ему ОС (150 млн руб.) и числу сотрудников (в 2021 году — это 130 чел.). Сохраняются и все обязанности налоговых агентов — по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ. Плюс, как уже отмечалось, такие общества перечисляют страховые взносы с выплат в пользу сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ.

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2021 года

ООО на ЕСХН

Спецрежим, в рамках которого платится ЕСХН , или единый сельхозналог является аналогом «упрощенки» для ООО, занятых в сфере сельского хозяйства. Перейти на ЕСХН могут организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию и (или) оказывают другим сельхозпроизводителям соответствующие вспомогательные услуги. При этом доля доходов от подобной деятельности должна составлять как минимум 70%. Также сельхозналог могут платить ООО, которые занимаются ловлей, переработкой и реализацией рыбы и иных водных биологических ресурсов, если при этом соблюден ряд условий (п. 2 и 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

Организации платят единый сельхозналог по ставке 6%, который рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Этот налог заменяет налог на прибыль (за исключением дивидендов и отдельных долговых обязательств) и налог на имущество в отношении объектов, используемых при производстве, переработке и продаже сельхозпродукции, а также при оказании услуг другим сельхозпроизводителям.

ВАЖНО

При расчете ЕСХН учитываются только те расходы, которые прямо названы в пункте 2 статьи 346.5 НК РФ. Также действует общее требование об экономической обоснованности и документальном подтверждении затрат.

Что касается НДС, то в общем случае сельхозпроизводители от него не освобождены. Чтобы не платить этот налог и не отчитываться по нему, ООО на ЕСХН должно удовлетворять критериям, которые указаны в статье 145 НК РФ (в частности, выручка за 2020 год не может превышать 80 млн руб., а за 2021 год — 70 млн руб.).

ВНИМАНИЕ

Освобождение от НДС — это право, а не обязанность организации на ЕСХН. Но получив это право, ООО уже не сможет отказаться от него до тех пор, пока будет выполняться условие по выручке и другие критерии, перечисленные в статье 145 НК РФ. Напомним, что компании на общей системе получают освобождение от НДС на 12 месяцев, а затем могут либо продлить его, либо начать платить этот налог.

Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет Сдать бесплатно

Изменения в налогах ООО в 2021 году

Основные изменения связаны с уже упоминавшимися событиями. Во-первых, это отмена ЕНВД. Во-вторых, введение «промежуточных» ставок по УСН, позволяющих сохранить право на данный спецрежим обществам с большей выручкой и бо́льшим числом сотрудников, чем это было в 2020 году.

Также с 2021 года установлены налоговые послабления для ООО, работающих в IT-сфере. Для них значительно (до 3%) снижена ставка по налогу на прибыль, а также установлены еще более льготные тарифы по страховым взносам. Эти послабления действуют при условии получения государственной аккредитации. Кроме этого, нужно выполнять требования по среднесписочной численности сотрудников и доле доходов. Подробнее см. « Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам ».

Бесплатно сдать всю отчетность по взносам через интернет

Налоговый учет ООО

Независимо от применяемой системы налогообложения ООО обязано вести налоговый учет. В случае с УСН это делается в специальной Книге учета доходов и расходов. Причем, если общество платит единый налог по ставке 6% (или по ставке 8%), можно не заполнять «расходную» часть этого документа.

При ЕСХН налоговый учет ведется на основании данных бухгалтерского учета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ). Также данные бухучета берутся за основу налогового учета и теми ООО, которые выбрали общую систему налогообложения. Однако для них специально оговорено: если для определения налоговой базы по правилам главы 25 НК РФ данных бухучета недостаточно, то нужно создать отдельные регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ). Формы регистров налогового учета ООО определяет самостоятельно.

СПРАВКА

Порядок ведения налогового учета нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Подробнее о том, как ее составить и утвердить см. «Учетная политика организации: образцы на 2021 год, как составить, примеры».

Сколько налогов мы платим

Рассчитаем, сколько в среднем каждый гражданин России платит налогов. Расчет проведем на 1 000 рублей.

Итак, каждый граждан платит:

• 13% налог на доходы физических лиц.

НДФЛ платят все. Налог вычитается из заработной платы, в том числе по гражданско-правовым и иным договорам. Налог платит в бюджет предприятие, которое выступает налоговым агентом.

• 30% медицинское и социальное страхование.

Взносы на медицинское и социальное страхование обязан платить за работников работодатель. Работники чаще всего считают, что к ним эта сумма отношения не имеет. А зря?! Если по существу, то эта сумма тоже берется из зарплаты. Не из своего кармана работодатель платит эти взносы. Каждый директор, назначая зарплату или формируя фонд оплаты труда учитывает размер страховых взносов. Эти 30% или часть из них могли бы быть выплачены сотруднику в качестве оплаты за труд.

• 18% НДС в стоимости каждого товара за редким исключением.

Этот налог платит каждый россиянин, как только он покупает на рынке любой товар или услугу. Эти 18% учтены в чеке.

В ряде регионе есть еще и торговый сбор. Он учтен в цене товара. Торговый сбор платит каждый, кто пришел в магазин за покупками. Для расчетов мы не будем учитывать торговый сбор, ведь он введен не во всех регионах.

Посчитаем, сколько налогов платит каждый россиянин из 1 000 руб. Чтобы не усложнять пример, цифры будем округлять, эта не скажется на итоговой цифре.

Наша задача рассчитать на 1 000 рублей. Из этой суммы и будем исходить.

1) Вычитаем взносы.

Итак, работодатель мог бы установить зарплату работнику 1 000 рублей. Но он знает, что за работника нужно перечислить в бюджет 30% и учитывает эту сумму при установлении зарплаты.

Зарплата могла бы быть 1 000 руб., но будет меньше на 30% и составит: 770 рублей (уплачено в бюджет в качестве взносов 230 рублей)

2) Вычитаем НДФЛ: 770 рублей работнику начислили, 13% НДФЛ удержали. На руки работник получил 670 рублей (уплачено в бюджет НДФЛ 100 рублей)

3) Как только работник потратил 670 рублей на покупки товаров, он одновременно заплатил из этой суммы 102 рубля НДС. На эту сумму могли быть дешевле товары, которые он купил (уплачено 102 рубля)

С каждой 1000 рублей каждый россиянин платит 432 рубля в качестве налогов и сборов. Это 43,2%.

Акцизы

• Налоги и акцизы в цене на бензин составляют до 60%.

Эти налоги оплачивает каждый, купив проездной на общественный транспорт, заправив свою машину.

Эти налоги учтены в цене товаров, ведь его, как минимум, товары нужно перевезти от места производства до места продажи.

Еще налоги и иные обязательные взносы:

• Взнос на капремонт
• Налог на недвижимость по кадастровой стоимости
• Налог на транспортное средство

Рассчитаем средние показатели взноса на капремонт, квартиры 2-х комнатной, автомобиля эконом класса.

Капремонт – 140 руб в месяц.

Налог на квартиру. Берем самый минимальный налог из реальных налоговых требований:- 2 400 рублей в год.

Налог на автомобиль среднего класса: – 4 200 рублей в год.

В зависимости от размера ежемесячной заработной платы (берем вилку от 10 000 руб. до 100 000 руб.). Налоги составят от 5 до 16%.

С 1000 рублей эти налоги составят не меньше 200 рублей.

Все налоги в сумме составят 632 руб. с 1 000 рублей. Это 63,2%

Плюс, ко всему этому есть еще акцизы на различные категории товаров, например алкоголь и сигареты. Есть еще «платоновский сбор» и многое другое. Все они учтены в цене товаров и услуг. Поэтому каждый может добавить еще несколько процентов к своим налогам из своей 1 000 рублей.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Становление личности

Карл Густав Юнг

В несколько вольном контексте нередко цитируют стихотворение Гете:

высказывая тем самым мнение, что самая заветная цель и самое сильное желание каждого человека состоят в том, чтобы дать раскрыться той целостности своего существа, которую обозначают понятием личность.

“Воспитать личность” — это стало сегодня педагогическим идеалом (в противоположность стандартизированному коллективному, или нормальному, человеку, выдвигаемому в качестве идеала массовым большинством) в результате правильного понимания того исторического факта, что великие, освободительные деяния мировой истории исходили от передовых личностей, а не от массы, во всякое время вторичной и косной, которая даже для малейшего перемещения всегда нуждается в демагоге. Возгласами ликования приветствует итальянский народ личность дуче, другие народы стенают, оплакивая отсутствие великих фюреров. Тоска по личности стала настоящей проблемой, которая занимает сегодня многие головы в противовес прежним временам, когда лишь один-единственный человек — Фридрих Шиллер предугадал этот вопрос, а его письма по эстетическому воспитанию спали непробудным литературным сном более столетия с момента их появления. Мы можем совершенно спокойно утверждать, что священная Римская империя германской нации совсем не заметила во Фридрихе Шиллере воспитателя. Зато “тевтонская ярость” набросилась на педагогику, т. е. на воспитание детей, занялась детской психологией, откопала инфантильное во взрослом человеке и тем самым превратила детство в столь важное для жизни и судьбы состояние, что рядом с ним творческое значение и возможности зрелого возраста полностью отошли в тень. Наше время даже чрезмерно восхваляется как “эпоха ребенка”. Этот безмерно разросшийся и раздувшийся детский сад равнозначен полному забвению воспитательной проблематики, гениально предугаданной Шиллером. Оспаривать или хотя бы умалять возможность младенчества никто и не собирался; слишком уж очевидны тяжкие, часто пожизненные раны, наносимые ублюдочным домашним и школьным воспитанием, и слишком неотложна необходимость разумных педагогических методов. Действительно, желая пресечь это зло в корне, нужно серьезно задаться вопросом: как же это случилось и почему сохраняется такое положение, когда применяются глупые и ограниченные методы воспитания. Ведь очевидно, что это происходит лишь потому, что существуют глупые воспитатели, которые суть не люди, а персонифицированные автоматические методы. Хочешь воспитывать — будь сам воспитанным. Все еще практикуемые сегодня зубрежка и механическое применение методов не есть воспитание — ни для ребенка, ни для самого воспитателя. Беспрестанно твердят о том, что из ребенка нужно воспитать личность. Разумеется, я преклоняюсь перед этим высоким воспитательным идеалом. Однако кто призван воспитывать личность? В первую очередь и прежде всего это самые обыкновенные некомпетентные родители, которые очень часто сами на протяжении половины или даже всей жизни остаются во многом детьми. В самом деле, кто будет ждать от обыкновенных родителей того, что они — “личности”, и разве кто-нибудь позаботился о том, чтобы отыскать такие методы, с помощью которых можно было бы дать родителям представление о “личности”? Поэтому, естественно, многое ожидается от педагога, от образованного специалиста, которого с грехом пополам обучили психологии, т. е. точкам зрения (по большей части различным в своей основе) на те или иные правила, по которым предположительно устроен ребенок и по которым с ним нужно обходится. В отношении молодых людей, которые избрали педагогику своим жизненным призванием, предполагается, что сами они воспитанны. То, что они к тому же являются личностями, видимо, никого не интересует. Они получили в большинстве своем то же самое дефектное воспитание, как и дети, которых они, как предполагается, должны воспитывать, и они, как правило, личности в такой же малой мере, как и эти дети. Наша проблема воспитания обыкновенно страдает односторонним интересом к подопечному ребенку и столь же односторонним невниманием к невоспитанности взрослого воспитателя. Всякий закончивший учебу априорно считается полностью воспитанным — одним словом, взрослым. Он, более того, должен считать себя таковым, ибо должен быть твердо убежден в своей компетентности, чтобы суметь выстоять в борьбе за существование. Сомнение и чувство неуверенности оказали бы парализующее и стесняющее действие, они похоронили бы столь необходимую человеку веру в собственный авторитет и сделали бы его непригодным к профессиональной жизни. От него ожидается, что он что-то умеет и уверен в своем деле, но никак не предполагается, что он испытывает сомнения в себе и в своей состоятельности. Специалист уже неизбежно обречен быть компетентным.

То, что эти состояния не идеальны, известно каждому. Но они, однако, в данных обстоятельствах — с известной оговоркой — лучшее из того, что возможно. Ведь совершенно невозможно было представить себе, что они могут быть иными. В конце концов, от среднего воспитателя нельзя ожидать лучших результатов, чем от средних родителей. Если первые — хорошие специалисты, то уже этим следует довольствоваться, так же как родителям, которые стараются воспитывать своих детей как можно лучше.

Высокий идеал воспитания личности не стоило бы применять к детям. Ведь то, что понимается под “личностью” вообще, а именно определенная, способная к сопротивлению и наделенная силой душевная целостность, есть идеал взрослого, который предпочитают приписывать детству лишь в эпоху, когда человек еще не осознает проблему своей так называемой взрослости или когда — того хуже — сознательно от нее увиливает. Как раз наше современное педагогическое и психологическое воодушевление по поводу ребенка я подозреваю в бесчестном умысле: говорят о ребенке, но, по-видимому, имеют в виду ребенка во взрослом. Во взрослом застрял именно ребенок, вечный ребенок; нечто все еще становящееся, никогда не завершающееся, нуждающееся в постоянном уходе, внимании и воспитании. Это — часть человеческой личности, которая хотела бы развиться в целостность. Однако человек нашего времени далек от этой целостности как небо от земли. В мрачном ощущении своей ущербности он захватывает в свои руки воспитание ребенка, вдохновляется детской психологией, теша себя мыслью, будто во время его собственного воспитания и детского развития что-то пошло вкривь и вкось и что это, конечно же, можно будет устранить в последующем поколении. Это намерение, конечно, похвально, но оно терпит фиаско из-за следующего психологического факта: я не могу исправить в ребенке те ошибки, которые я сам все еще допускаю. Дети, конечно, не столь глупы, как мы полагаем. Они слишком хорошо замечают, что настоящее, а что поддельное. Сказка Андерсена о голом короле заключает в себе бессмертную истину. Сколь многие родители заявляли мне о похвальном намерении избавить своих детей от того печального опыта, который они, очевидно, сами имели в детстве. И когда я спрашивал: “А вы уверены, что вы сами-то преодолели эти промахи?”, они совершенно убеждены в том, что их дефекты уже давным-давно исправлены. В действительности же это было не так. Если они, будучи детьми, воспитывались слишком строго, то портили своих собственных детей толерантностью, граничащей с пошлостью; если от них в детстве досадно укрывали некоторые сферы жизни, то они столь же досадно и просветительски сообщали это своим собственным детям. Они только впали в другую крайность — сильнейшее доказательство трагического постоянства старых грехов. Это обстоятельство было ими совершенно упущено.